Le barème de l’impôt sur le revenu définit différents taux d’imposition, s’appliquant par tranches successives.

 [Cette article concerne le barème IR 2012. Voir le barème de l'IR 2013 instauré par le PLF 2013]


Le barème de l’IR 2012 (pour l’imposition des revenus 2011)

Le barème 2012 n’a finalement pas été réactualisé par rapport au barème 2011, malgré le projet de loi de finances 2012 et un premier vote par l’Assemblée Nationale qui a été annulé par un amendement suite au second plan de rigueur Fillon.


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Tranche de Revenu (Revenu imposable / quotient Familial) Taux de la tranche Taux moyen (pour le plafond de la tranche)
jusqu’à 5 963 euros 0% 0%
de 5 964 euros à 11 896 euros 5,50% 2.7%
de 11 897 euros à 26 420 euros 14,00% 8.9%
de 26 421 euros à 70 830 euros 30,00% 22.1%
au-delà de 70 830 euros 41,00%

27.6% pour 100 000 euros

34.4% pour 200 000 euros

La tranche dans laquelle votre revenu vous situe est dite « tranche marginale« .

Tout euro supplémentaire sera taxé au taux de la tranche marginale, mais le taux moyen d’imposition dépend des tranches inférieures.

Le tableau présente également ce taux moyen d’imposition pour le plafond de chaque tranche.

A noter que ce barème s’applique au revenu imposable que divise le quotient familial. L’impôt ainsi obtenu est à re-multiplier par le nombre de parts.


Le quotient familial

Un célibataire bénéficie d’une part, un couple marié de 2 parts. En règle générale (sauf cas spécifique : veuf/ve, …), les premières et deuxième personnes fiscalement à la charge du contribuable augmentent chacune d’une demi-part son quotient familial.  Chaque personne à charge, à compter de la troisième, augmente le quotient familial d’une part entière.

Ainsi un couple avec 2 enfants bénéficiera de 3 parts, avec 3 enfants de 4 parts.

L’effet de réduction de l’impôt sur le revenu par le jeu du quotient familial est plafonné (cf plafond ci-dessous). Il conviendra donc de faire le calcul

  1. avec le nombre de parts hors enfants et y enlever le plafond multiplié par le nombre de demi-parts
  2. avec le nombre de parts total (avec enfants)
et il faut retenir le moins avantageux des 2 calculs.

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La décote

Les contribuables dont l’impôt est inférieur au double du plafond de la décote bénéficie d’une réduction d’IR. Cette décote (qui vient en déduction de l’impôt) est égale à la différence entre le plafond de le décote et la moitié du montant théorique de l’impôt.

Par exemple, si l’IR d’un contribuable est égal à 500 euros, il bénéfie d’une décote égal à 439 euros – 500/2, soit 189 euros. Son IR est donc de 500-189=311 euros.


Les plafonds hors barème

Plafond Plafond
Plafonnement de chaque demi-part de quotient familial 2.336 euros
Plafond de la décote 439 euros
Montant de l’abattement accordé en cas de rattachement d’un enfant majeur marié ou chargé de famille 5.698 euros

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